Le prélèvement de 3 % s’applique aux biens immobiliers et droits immobiliers détenus en France par toute personne morale, française ou étrangère, au 1 janvier de l’exercice fiscal, qu’elle soit constituée ou non.

Sont exonérées, sans formalité de déclaration, les organisations internationales, les États souverains et leurs subdivisions, les entités dont les actifs immobiliers représentent moins de la moitié du patrimoine français, les sociétés cotées ou leurs filiales, ainsi que les structures dont le siège social se situe dans l’Union européenne ou dans un pays lié à la France par un accord d’assistance administrative ou un traité équivalent.

Les entités assujetties à la TVA et implantées dans les mêmes zones géographiques peuvent obtenir une exonération totale ou partielle de la TVA à condition de déposer chaque année le formulaire 2746 avant le 15 mai. Cette déclaration leur dispense de préciser les actionnaires détenant moins d’un pour cent et les biens dont la valeur est inférieure aux seuils légaux.

Le service en ligne permet de déclarer votre impôt sur le revenu : le formulaire est prérempli, vous vérifiez ou corrigez les montants, ajoutez d’éventuels revenus ou dépenses, puis validez en quelques clics. Vous pouvez modifier votre déclaration jusqu’à la date limite, et recevoir immédiatement un accusé de réception.

Le volet « prélèvement à la source » vous autorise à ajuster le taux ou les acomptes en fonction de votre situation familiale ou de vos revenus, à consulter les montants prélevés et à changer les coordonnées bancaires utilisées pour les prélèvements et les paiements volontaires.

Le paiement des impôts s’effectue 24 h/24 en ligne (impots.gouv.fr ou application mobile) pour l’impôt sur le revenu, la taxe d’habitation, la taxe foncière, la taxe de balayage, la taxe sur les logements vacants et l’ISF. Vous pouvez opter pour le prélèvement à l’échéance ou le prélèvement mensuel, avec gestion directe des montants et des dates via votre espace personnel.

Par ailleurs, vous pouvez consulter vos avis d’imposition, suivre l’état de vos paiements, envoyer des messages sécurisés à l’administration, mettre à jour vos coordonnées et, grâce au service de recherche de transactions immobilières, obtenir gratuitement des références de ventes pour estimer la valeur de vos biens.

Chapitre II du Code des impositions sur les biens et services constitue le socle législatif principal.

Les directives européennes 2020/262 et 2003/96/CE sont également invoquées comme références normatives.

Trois circulaires précisent le remboursement partiel de la TICPE sur le gazole : l’une pour les taxis (article 265 sexies du Code des douanes), une autre pour les transports publics de voyageurs (article 265 octies et L.312‑51 du CIBS), et une dernière pour les véhicules routiers de 7,5 tonnes et plus destinés au transport de marchandises (article 265 septies et L.312‑53 du CIBS).

Le décret n° 2025‑255 du 19 mars 2025 vient actualiser le dispositif.